लगता है कि कर दर बढ़ाने से देश का खजाना भर जाएगा। कर की वसूली अर्जित आय को कर दर से गुणा करके होती है, इसलिए हिसाब के मुताबिक कर दर दोगुनी होने पर कर राजस्व भी दोगुना होना चाहिए। लेकिन क्या सचमुच कर दर को लगातार बढ़ाते जाने पर कर राजस्व भी बढ़ता रहेगा?
चरम स्थितियों पर विचार करें तो जवाब दिखने लगता है। कर दर 0% हो तो सरकार एक पैसा भी नहीं जुटा सकती। इसके उलट, कर दर 100% हो तो कमाई का सारा पैसा छिन जाएगा, इसलिए कोई भी औपचारिक रूप से काम करना या अपनी आय घोषित करना नहीं चाहेगा और वसूलने के लिए पैसा फिर गायब हो जाएगा। यदि दोनों छोरों पर कर राजस्व 0 है, तो बीच में कहीं ऐसी कर दर होनी चाहिए जिस पर राजस्व सबसे अधिक हो। इसी संबंध को पहाड़ जैसे आकार वाले ग्राफ़ में दिखाने वाला वक्र ‘लैफ़र वक्र (Laffer Curve)’ कहलाता है।
इस सामग्री में हम क्रम से देखेंगे कि लैफ़र वक्र के नैपकिन पर जन्म लेने की कहानी क्या है, यह वक्र किन सिद्धांतों से बनता है, वास्तविक नीतियों में क्या हुआ और अर्थशास्त्री इसका क्या आकलन करते हैं।
कर दर और कर राजस्व के बीच पहाड़ के आकार का वक्र
नैपकिन पर जन्मा वक्र
लैफ़र वक्र का नाम अमेरिकी अर्थशास्त्री आर्थर लैफ़र (Arthur Laffer) से आया है, लेकिन यह विचार अपने आप में बहुत पुराना है।
(1) 1974 में वॉशिंगटन में भोजन पर मुलाकात
1974 में वॉशिंगटन के एक होटल के भोजनालय में लैफ़र की मुलाकात फ़ोर्ड प्रशासन के डिक चेनी और डोनाल्ड रम्सफ़ेल्ड से हुई। कहा जाता है कि सरकार की कर बढ़ाने की योजना का विरोध कर रहे लैफ़र ने नैपकिन पर वक्र बनाकर अपनी बात समझाई थी, लेकिन खुद लैफ़र कहते हैं कि उन्हें नैपकिन याद नहीं है।
(2) नाम देने वाला व्यक्ति
उस मुलाकात में मौजूद पत्रकार जूड वानिस्की (Jude Wanniski) ने इस वक्र को ‘लैफ़र वक्र’ नाम दिया। 1978 में उनके लिखे लेख के ज़रिए यह नाम व्यापक रूप से जाना गया।
(3) पुरानी जड़ें
लैफ़र ने स्पष्ट किया था कि यह विचार सबसे पहले उन्हें नहीं आया था। 14वीं शताब्दी के विद्वान इब्न ख़लदून ने अपनी पुस्तक ‘इतिहास की प्रस्तावना (Muqaddimah)’ में लिखा था कि राजवंश के शुरुआती दौर में कम करों से अधिक राजस्व जुटता है और अंतिम दौर में भारी करों से कम राजस्व मिलता है। 18वीं शताब्दी के गालियानी, ह्यूम और एडम स्मिथ ने भी ऐसे ही विचार व्यक्त किए थे।
वक्र बनने का सिद्धांत
लैफ़र ने कर दर का कर राजस्व पर पड़ने वाला असर दो प्रभावों में बाँटकर समझाया।
- अंकगणितीय प्रभाव (Arithmetic Effect): यदि कर लगने वाली आय की मात्रा समान रहे, तो कर दर जितनी बढ़ेगी, कर राजस्व भी उसी अनुपात में बढ़ेगा।
- आर्थिक प्रभाव (Economic Effect): कर दर बढ़ने पर लोग काम कम करते हैं, कर से बचने के तरीके तलाशते हैं या आय छिपाते हैं, जिससे कर लगने वाली आय ही घट जाती है।
- अधिकतम कर राजस्व का बिंदु (Revenue-Maximizing Tax Rate): कर दर कम होने पर अंकगणितीय प्रभाव अधिक होने के कारण राजस्व बढ़ता है, लेकिन एक बिंदु पार करने के बाद आर्थिक प्रभाव अधिक हो जाता है और कर दर बढ़ने के साथ राजस्व उलटे घटने लगता है।
- वक्र का आकार (Shape of the Curve): पाठ्यपुस्तकों में इसे अक्सर ऐसे सममित वक्र के रूप में दिखाया जाता है जिसका शिखर लगभग 50% पर होता है, लेकिन वास्तविक शिखर 0% और 100% के बीच कहीं भी हो सकता है और इसका आकार एक ओर झुका हुआ भी हो सकता है।
वानिस्की ने यह भी कहा कि कर दर 100% होने पर भी आर्थिक गतिविधियाँ पूरी तरह नहीं रुकेंगी, बल्कि पैसे की जगह वस्तुओं की अदला-बदली वाले वस्तु विनिमय का छिपा रूप ले लेंगी।
वास्तविक नीतियों में क्या हुआ
लैफ़र वक्र का इस्तेमाल अक्सर कर कटौती के पक्ष में तर्क देने के लिए किया गया और वास्तविक नीतियों पर भी इसका बड़ा प्रभाव पड़ा।
(1) रीगन की कर कटौती
1980 के दशक में अमेरिका की रीगन सरकार ने लैफ़र वक्र और आपूर्ति-पक्षीय अर्थशास्त्र से प्रभावित होकर कर दरों में बड़ी कटौती की। आयकर की सर्वोच्च दर 70% से घटकर 28% तक आ गई, लेकिन कर राजस्व अपने आप नहीं बढ़ा और राजकोषीय घाटा बहुत बढ़ गया। राष्ट्रपति पद की उम्मीदवारी की दौड़ में उनके प्रतिद्वंद्वी रहे जॉर्ज एच. डब्ल्यू. बुश ने इस दावे का मज़ाक उड़ाते हुए इसे ‘वूडू अर्थशास्त्र (Voodoo Economics)’ भी कहा था।
(2) कैनसस का प्रयोग
2012 में अमेरिकी राज्य कैनसस ने लैफ़र की सलाह लेकर राज्य के करों में भारी कटौती की। लेकिन राज्य का बजट अधिशेष से घाटे में चला गया और शिक्षा तथा बुनियादी ढाँचे के बजट में कटौती हुई, तो 2017 में राज्य विधानमंडल ने दोनों दलों के समर्थन से कर कटौती वापस ले ली।
(3) तंबाकू कर का शिखर
इसके उलट, ऐसे उदाहरण भी हैं जो वक्र का शिखर पार कर चुके लगते हैं। ऑस्ट्रेलिया ने लगभग 2005 से तंबाकू कर लगातार बढ़ाया, लेकिन तंबाकू कर से मिलने वाला राजस्व 2019 में चरम पर पहुँचने के बाद घटने लगा। इसके लिए अत्यधिक महँगे तंबाकू उत्पादों के कारण तस्करी के माल का बाज़ार बढ़ने को ज़िम्मेदार माना जाता है।
अर्थशास्त्रियों का आकलन
अधिकांश अर्थशास्त्री इस सिद्धांत को स्वीकार करते हैं कि कर दर बहुत ऊँची होने पर कर राजस्व घट सकता है। बहस इस बात पर है कि अभी हम वक्र के किस हिस्से में हैं।
(1) शिखर कहाँ होगा
कई अध्ययनों ने सबसे अधिक राजस्व जुटाने वाली आयकर दर का अनुमान लगाया है। नतीजे अलग-अलग हैं, लेकिन आम तौर पर वे लगभग 70% के आसपास केंद्रित हैं। 2011 के एक अध्ययन के अनुसार अमेरिका और यूरोप के अधिकांश देश अभी भी वक्र के बाईं ओर हैं, यानी उस हिस्से में जहाँ कर दर बढ़ाने से राजस्व बढ़ता है।
(2) क्या कर कटौती अपनी लागत खुद पूरी करेगी
2012 में अमेरिका के शिकागो विश्वविद्यालय ने अर्थशास्त्रियों से पूछा कि यदि अमेरिका की मौजूदा आयकर दर घटाई जाए, तो क्या 5 वर्षों के भीतर कर राजस्व और बढ़ जाएगा। किसी एक ने भी हाँ में जवाब नहीं दिया।
(3) अधिकतम कर राजस्व और सर्वोत्तम स्थिति अलग हैं
सबसे अधिक राजस्व जुटाने वाली कर दर का अच्छा होना भी ज़रूरी नहीं है। अर्थशास्त्र में इष्टतम कर दर का अर्थ ऐसी दर है जो आवश्यक धन जुटाते हुए अर्थव्यवस्था को सबसे कम प्रभावित करे। खुद लैफ़र ने भी 2007 में कहा था कि केवल इस वक्र के आधार पर कर बढ़ाना या घटाना नहीं चाहिए।
लैफ़र वक्र से मिलने वाली सबसे बड़ी सीख यह है कि कर लोगों का व्यवहार बदलते हैं। केवल कर दर तालिका के अंकों को देखकर यह नहीं जाना जा सकता कि वास्तव में कितना राजस्व जुटेगा।
वक्र के अस्तित्व से अधिक यह पूछना कि हम उस वक्र पर कहाँ खड़े हैं—करों को सही ढंग से समझने वाले अर्थशास्त्र की पहली सीढ़ी यही है।
